自贡小规模增值税优惠政策

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据记者梳理，今年以来，政府出台的涉及制造业企业的税收优惠政策有8项，包括制造业研发费用加计扣除、研发费用的核算清缴改革、先进制造业企业增值税留抵退税、支持新型显示产业发展进口税收政策、支持民用航空维修用航空器材进口税收政策、支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策等。此外，将企业新购入的单位价值500万元以下的设备、器具允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除的政策，执行期限延长至2023年12月31日；将民用航空发动机、新支线飞机和大型客机税收优惠政策执行期限也延长至2023年12月31日，涉及增值税期末留抵税额予以退还、免征房产税、城镇土地使用税。
先进制造业企业增值税留抵退税也是减税“大招”。此前，我国仅允许非金属矿物制品、通用设备、专用设备及计算机、通信和其他电子设备四大类先进制造业按月全额退还增量留抵税额。从今年4月1日起，将运输设备、电气机械、仪器仪表、医药、化学纤维制造业企业纳入先进制造业企业增值税留抵退税政策范围。这意味着这项政策适用范围扩大到了9大类先进制造业。
“在增值税留抵退税政策上，中国扩大了先进制造业企业享受增值税增量留抵退税的范围，即将原本仅适用于先进制造业的优惠扩大到更大范围的九大类行业。对于企业而言，尽管降低税率等所得税优惠也很有吸引力，但企业需有盈利才能享受所得税优惠，在目前环境下，间接税的优惠则更能缓解企业现金流压力。”陈翰麟表示。
摘自《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税［2008］170号）
整体转让企业资产、债权、债务及劳动力行为涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。
摘自《国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》（国税函［2002］420号）
外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税；摘自《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）
对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际企业纳税压力超过3％的部分实行即征即退。
8月1日起全面推行增值税、消费税与附加税费申报表整合。
从国家税务总局获悉，今年8月1日起，纳税人在申报增值税、消费税时，应一并完成城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等附加税费的申报。
据国家税务总局介绍，此次整合是指将《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料、《增值税预缴税款表》《消费税纳税申报表》分别与《城市维护建设税教育费附加地方教育附加申报表》整合，启用《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》。
具体操作流程为，纳税人填写增值税、消费税相关申报信息后，将被自动带入附加税费附列资料（附表）；完成附加税费其他申报信息后，又回到增值税、消费税申报主表，从而形成纳税人本期应缴纳的增值税、消费税和附加税费数据。上述表内信息预填均由系统自动实现。
申报表整合后，一方面，办税流程得到优化：“一表申报、同征同管”将实现增值税、消费税和附加税费信息共用，提高了申报效率，便利了纳税人操作；另一方面，办企业纳税压力担得到减轻：新申报表可实现已有数据自动预填，降低申报错误几率，有利于确保申报质量和优惠政策及时落实到位。
2021年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中宣布，“对先进制造业企业按月全额退还增值税留抵税额”。3月31日国务院常务会议确定，“从今年4月1日起，将运输设备、电气机械、仪器仪表、医药、化学纤维等制造业企业纳入先进制造业企业增值税留抵退税政策范围，实行按月全额退还增量留抵税额”。近期，财政部、税务总局联合发布《关于明确先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（2021年第15号，以下简称15号公告），为确保相关政策能够落实到位，税务总局制发本公告，就先进制造业留抵退税有关征管问题进行了明确。